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自2022年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，我国实施大规模一揽子税费支持政策，以推动我国经济恢复向好。第一，实施组合式税费支持政策，包括增值税大规模留抵退税、中小微企业税收优惠、个人所得税优惠等，政策红利步步扩围、次次加力。第二，持续加大对科研创新的税收优惠力度，通过对企业投入基础研究给予优惠政策、提高企业研发费用加计扣除比例并允许企业提前享受等措施，有力支持研究创造创新活动。第三，税收立法工作持续推进，《增值税法（草案）》首次提请审议。此外，税务机关在坚持优化便民服务、持续规范税收执法的基础上，不断推进税收现代化建设，税收征管日益智能化。

增值税

1.减税降费政策多 如何应用需认真

2.增值税双公告：优惠政策与征收管理

3.加大留抵退税力度：企业、措施、条件、选择

4.促进出口的退税新措施

5.贴现与转贴现业务增值税：全额到净额 免税到征税

6.债券转让的增值税问题

7.债券折价或溢价：应税利息金额与纳税义务发生时间

8.内保外贷收入增值税：免税还是征税？

9.融资租赁企业利息支出与销售额计算：方法、问题、建议

10.《增值税法（草案）》八个问题探讨

11.利息支出进项税允许抵扣对融资租赁业影响

企业所得税

12.企业所得税三项优惠：目录调整与政策衔接

13.支持科技创新：高新企业与研发加计的新优惠

14.研发费用加计扣除的政策与征管

15.不动产投资信托基金的涉税问题

16.海南自贸港实质运营的具体标准

17.汇兑损益的所得税问题

18.超过500元的劳务费如何税前扣除?

19.企业所得税预缴的七个问题

20.减半与低税率不得叠加 纳税人年度申报需注意

个人所得税

21.继续执行的五项个人所得税优惠政策

22.个人养老金可递延纳税

23.个人换购住房退还个人所得税：政策与征管

24.海南自贸港：人才个人所得税优惠管理

消费税

25.成品油消费税：法规与法理 问题与建议

26.成品油消费税：若干重大问题的探讨

印花税

27.印花税：政策口径与征收管理

28.关于印花税的六个问题

29.一个印花税稽查案例的启示

专题分析

30.政府工作报告中的涉税问题

31.重组的企业所得税政策：问题与建议

32.重组的其他税种政策：问题与建议

33.企业重组税收政策：问题与建议

34.不良债权以物抵债：全过程税收优惠

35.股权激励：个人所得税与企业所得税

36.员工行权一定产生个税纳税义务吗？

37.独资合伙企业个人所得税政策调整 洼地筹划如何遵从

38.网络直播的个人所得税与企业所得税

39.关于税收筹划的五个问题

实务与案例

40.增值税申报表：理解与填写

41.土地增值税：土地成本的扣除与应税收入的确定

42.税企关系：理想与方法

43.处理涉税问题的八个常见误区

44.思路与出路：六个涉税案例的启迪

张欣，专注税务咨询工作，为多家能源企业、集团公司、外资企业提供企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除、资产损失鉴证、税务健康检查等服务。

王雨同，从事税务工作7年，为多家大型央企、国企提供税务代理、税务鉴证、税务咨询服务。

王冬生，北京智方圆税务师事务所董事长、总经理，中国注册税务师，中国人民大学经济学博士。中央财经大学财税学院、会计学院，中国人民大学财金学院专业硕士校外导师。曾任全国税务领军人才专家导师，第三届、第四届财政部企业内部控制标准委员会咨询专家。从事税务工作28 年，曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威税务部9年。

马雯丽，中国注册税务师、注册会计师，中国人民大学硕士。曾就职于毕马威会计师事务所7年，目前就职于北京智方圆税务师事务所。从事税务咨询工作18年，为多家企业提供过各类税务服务，具有丰富的理论与实践经验。

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根据《关于发布修订后的（出口退（免）税企业分类管理办法）的公告》（国家税务总局公告2016年第46号，以下简称46号公告），税务局将出口企业分成一、二、三、四类，分别采取不同的退税审核措施和退税时间。对一类出口企业提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税；二类、三类、四类企业分别在10日内、15日内、20日内办结出口退税手续。46号公告第14条规定，被评为四类的出口企业，自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别。

债券净价交易有何意义？在债券价值不变的情况下，随着持有天数的增加，全价自然上升，若只观察全价，则会产生债券升值的错觉。在净价交易条件下，由于交易价格不含有应计利息，其价格形成及变动能够更加准确地体现债券的内在价值、供求关系及市场利率的变动趋势，有利于投资人分析和判断债券走势。

（二）避免被认为不属于可以加计的研发活动

不是所有研发活动的费用都可以加计。研发项目的可行性分析等计划书，务必突出研发活动的创新性，避免被认为不属于可加计的研发活动。

（三）及时办理合同备案

合作研发、委托研发合同，必须及时到科技部门备案，备案材料是享受研发加计的必要资料。不少纳税人就是因为没有备案而没能享受加计优惠。

（四）平时就设置辅助账

辅助账是必不可少的备查资料，辅助账不能等汇缴时再补充。应该在日常工作中，及时根据会计记录，整理成辅助账。尤其是同时从事非研发活动人员的人工成本，研发与非研发混用的设备折旧或无形资产摊销费用等。

（五）制定研发费用管理制度

完善有关制度是充分享受这一优惠的基础工作，应建立有关制度，如《研发项目管理制服》《研发合同管理制度》《研发费用管理制度》等，或者制定涵盖各项内容的《研发费用加计扣除管理制度》。

如何把握“生产经营在自贸港”？

（一）5号公告的规定

根据5号公告，“生产经营在自贸港”，是指企业在自贸港拥有固定生产经营场所和必要的生产经营设备设施等，且主要生产经营地点在自贸港，或对生产经营实施实质性全面管理和控制的机构在自贸港；以本企业名义对外订立相关合同。

（二）对5号公告的解释

根据海南省税务局等主管部门对5号公告的解释，对生产经营在自贸港，从两个层面进行标准细化，两个标准满足其中一项，即符合生产经营在自贸港。

一是业务层面标准，要求主要生产经营地点在自贸港。二是管控层面标准，对生产经营实施实质性全面管理和控制的机构在自贸港，即生产经营决策（如计划、控制、考核、评价等）、财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）、人事决策（如任命、解聘、薪酬等）由设立在自贸港的机构作出或执行。

企业集团采取财务共享中心模式，集中统筹开展资金管理和配置的，自贸港的子公司具备借款、放款、融资、财务风险管理等职能中的一项或几项，即可视为财务决策由设立在自贸港的机构作出或执行。

六、不属于实质性运营的两种情形

存在下列情形之一的，视为不符合实质性运营（一）不具有生产经营职能，仅承担对内地业务的财务结算、申报纳税、开具发票等功能；

（二）注册地址与实际经营地址不一致，且无法联系或者联系后无法提供实际经营地址。

分析其实也简单，所得减半后纳税人实际负担的税率相当于12.5%，而小型微利企业实际负担的税率为2.5%和10%，在二选一的情况下，当然是选择后者。

书籍介绍

自2022年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，我国实施大规模一揽子税费支持政策，以推动我国经济恢复向好。第一，实施组合式税费支持政策，包括增值税大规模留抵退税、中小微企业税收优惠、个人所得税优惠等，政策红利步步扩围、次次加力。第二，持续加大对科研创新的税收优惠力度，通过对企业投入基础研究给予优惠政策、提高企业研发费用加计扣除比例并允许企业提前享受等措施，有力支持研究创造创新活动。第三，税收立法工作持续推进，《增值税法（草案）》首次提请审议。此外，税务机关在坚持优化便民服务、持续规范税收执法的基础上，不断推进税收现代化建设，税收征管日益智能化。